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小公司常见会计分录大全!大多数会计人都需要
2020-10-30 返回列表
因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“AA有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。
 
前期重要工作

1)制定公司章程,章程里定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。
2)第一次股东会议决议事项纪要 。
 
 
公司建账程序


 
公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :

1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写AA有限责任公司)
 借:固定资产—××设备 
  贷:其他应付款—张三


2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 
借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”) 
  贷:其他应付款—张三


3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 
借:库存现金 
  贷:实收资本—张三             
              —李四             
              —王五
借:银行存款 
   贷:库存现金


4.8月1日领到公司营业执照。本月15日办理了税务登记


5.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三
 ① 借:库存现金       
      贷:银行存款
② 借:其他应付款—A       
      贷:库存现金


6.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万
 借:预付账款—甲   
   贷:银行存款


7.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库
 借:库存商品   
应交税费—应交增值税—进项税额 
贷:预付账款—甲


8.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到
 借:应收账款—乙公司 
  贷:主营业务收入       
      应交税费—增值税(销项税额)


9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 
借:银行存款 
  贷:应收账款—乙公司


10.本月21日从银行提取现金发放本月工资 
① 借:库存现金      
     贷:银行存款
②借:应付工资     
     贷:库存现金       
         应交税费—应交个人所得税 
 
11.本月25日分配(计提)本月工资 
借:管理费用—工资     
   贷:应付职工薪酬


12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 
①借:管理费用—福利费     
     贷:应付福利费
②借:管理费用—工会经费           
              —职工教育经费      
     贷:其他应交款—工会经费                     
                   —职工教育经费 


13.本月28日银行划账交社保等费用
 借:管理费用—公司缴纳社保费 
贷:银行存款


14. 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 
借:应交税费—应交增值税(未交税金) 
   贷:应交税费—未交增值税


15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 
借:税金及附加 
  贷:应交税费—应交城市维护建设税        
      其他应交款—教育费附加                  
                —防洪费                
                 —等等 


16. 月末结转已售商品成本 
借:主营业务成本 
   贷:库存商品


17.月末结转本收入 
借:主营业务收入 
   贷:本年利润


18.30日 月末结转成本等
借:本年利润 
   贷:主营业务成本   
       税金及附加    
       管理费用    
       销售费用 


19. 假设有利润,预缴企业所得税 
借:所得税费用 
  贷:应交税费—应交企业所得税


20.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:
① 借:本年利润       
     贷:所得税费用
②借:本年利润     
贷:利润分配—未分配利润
③ 提取法定盈余公积 
借:利润分配—未分配利润 
   贷:盈余公积—法定盈余公积             
               —法定公积金 
④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)
借:利润分配—未分配利润 
   贷:应付股利—张三             
              —李四              
              —王五 
从银行提取现金发放股利时:
①借:库存现金     
    贷:银行存款
②借:应付股利—张三                     
           —李四                      
           —王五    
  贷:库存现金       
      应交税费—应交个人所得税 

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